+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Гсм относится к каким расходам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Данный вид налога относится к региональным, а потому власти на местах вправе самостоятельно утверждать:. На сегодняшний день налог на топливо относится к транспортным налогам, и его сумма напрямую зависит от показателя мощности транспортного средства. Бюджетным учреждениям приходится обосновывать целевое расходование средств государственного бюджета. Особенность бюджетного учета затрат на ГСМ — необходимость оформления специальной первичной документации, заполняемой бухгалтером и водителем. Согласно нормам закона бюджетные организации обязаны разместить заказ ГСМ путем проведения торгов или без них, но тогда общая сумма заказа должна быть ниже тысяч рублей за квартал.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Использование любого вида транспорта на предприятии неразрывно связано с учетом ГСМ.

ГСМ в бухгалтерском учете

Под горюче-смазочными материалами далее — ГСМ следует понимать автомобильный бензин, дизельное топливо, керосин, газ, используемые в качестве топлива, масел, а также другие технические жидкости, используемые при эксплуатации различных транспортных средств. ГСМ используют при осуществлении хозяйственной деятельности как крупные организации, имеющие большое количество автотранспортных средств, так и небольшие организации, зачастую арендующие автотранспортные средства.

Автотранспортные организации имеют, как правило, большой парк транспортных средств, и расходы на ГСМ занимают, пожалуй, самое значительное место в расходах на их эксплуатацию. Для таких организаций целесообразно заключить договоры поставки ГСМ со специализированными организациями и иметь возможность хранения ГСМ в больших количествах на специально оборудованных складах, пунктах заправки или собственных автозаправочных станциях. Организации, имеющие незначительное количество собственных или арендованных транспортных средств, как правило, приобретают ГСМ за наличный расчет, по талонам или пластиковым картам.

Для специализированных автотранспортных организаций, осуществляющих перевозки пассажиров и грузов, ГСМ являются основными материальными запасами, используемыми для осуществления основного вида деятельности. Для прочих организаций, использующих автотранспортные средства в своей деятельности, расходы на приобретение ГСМ также являются материальными расходами. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина РФ от 31 октября г.

К нему целесообразно открывать субсчета:. В соответствии с указанным положением материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости, которая зависит от того, каким образом эти запасы поступают на предприятие:. Основная часть организаций вряд ли имеет возможность производить топливо собственными силами, поэтому мы не будем рассматривать этот способ поступления материальных запасов.

Оставшиеся способы рассмотрим. При приобретении ГСМ за плату их фактическая себестоимость определяется как сумма фактических затрат на их приобретение, за исключением НДС и других возмещаемых налогов.

Сюда относятся следующие затраты:. Следует иметь в виду, что, исходя из буквального прочтения текста п. Если же аналогичные услуги оказаны частным предпринимателем, организация не имеет права включить эти расходы в себестоимость ГСМ. Кроме того, следует помнить, что в фактическую себестоимость могут быть включены расходы на оплату информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением именно этих материалов ;.

Исходя из буквального прочтения текста п. В себестоимость включаются только суммы процентов, начисленные до того, как материально-производственные запасы, в данном случае ГСМ, приняты к бухгалтерскому учету. Это установлено также п. Учитывая положения п. Дебет счета 51 Кредит счета 66 — получен краткосрочный заем на приобретение ГСМ;. Дебет счета 60 Кредит счета 51 — перечислен аванс поставщику для приобретения ГСМ;. Дебет счета 60 Кредит счета 66 — начислены проценты по займу до получения ГСМ от поставщика;.

Дебет счета 10 Кредит счета 60 — приняты к учету приобретенные ГСМ;. Дебет счета 91 Кредит счета 66 — начислены проценты по займу после получения ГСМ на склад;. Дебет счета 66 Кредит счета 51 — возвращен заем с суммой начисленных процентов. Требования другого бухгалтерского стандарта в части расходов по оплате процентов несколько отличаются от тех, что приведены выше. Согласно п. Как видим, в отношении одного и того же вида расходов бухгалтерское законодательство предусматривает два разных варианта учета.

Как быть? А ведь есть еще и налоговый учет, в котором проценты по заемным средствам учитываются в составе внереализационных расходов. Любой бухгалтер в целях уменьшения трудоемкости работы старается сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Исходя из этого, в бухгалтерском учете наиболее целесообразно такие виды расходов учитывать в составе операционных расходов. Выйти из такой ситуации все же можно.

Для этого следует закрепить в учетной политике положение, что проценты по заемным средствам, направленным на предоплату МПЗ, включаются в их стоимость только в том случае, если сумма таких процентов составляет существенную долю от стоимости приобретенных материалов, и установить соответствующий критерий существенности. Минфин РФ в приказе от 22 июля г. Решение организацией вопроса, является ли данный показатель существенным, зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения.

Итак, в бухгалтерском учете в покупную стоимость МПЗ включаются все фактические затраты организации, непосредственно связанные с их приобретением, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Пример 1. Автотранспортная организация приобрела партию ГСМ в количестве 7 т цифры примера условные. Затраты, связанные с приобретением данной партии ГСМ, составили:. Учетной политикой предусмотрено, что учет материалов ведется без применения счетов 15 и Тогда в учете автотранспортной организации операции, связанные с приобретением ГСМ, будут выглядеть следующим образом:.

Дебет счета 10 Кредит счета 76 — руб. Дебет счета 19 Кредит счета 76 — руб. В стоимость ГСМ могут входить и иные затраты, непосредственно связанные с их приобретением. Любая организация может получить материалы от собственника организации в качестве взноса в уставный капитал. Рассмотрим, как определяется при этом фактическая себестоимость материалов.

Проводки, с помощью которых в бухгалтерском учете организации будет отражено поступление материалов, следующие:. Дебет счета Кредит счета 80 — отражена задолженность учредителей по формированию уставного капитала;.

Дебет счета 10 Кредит счета — отражено поступление материалов в оценке, согласованной учредителями организации. Напомним, что современные хозяйствующие субъекты в РФ представлены в основном обществами с ограниченной ответственностью и акционерными обществами закрытого или открытого типа. Исходя из этого, при внесении вклада в уставный капитал неденежными средствами субъекты хозяйственной деятельности должны выполнять требования, предъявляемые законодательством к организациям соответствующей организационно-правовой формы.

Деятельность акционерных обществ в настоящее время регулируется Федеральным законом от 26 декабря г. Так, например, согласно п. Для определения рыночной стоимости, которая вносится в уставный капитал неденежными средствами, должен привлекаться денежный оценщик.

Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями и советом директоров наблюдательным советом общества, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком. Федеральный закон от 8 февраля г. Так, в п. В отношении обществ с ограниченной ответственностью законодательство также выдвигает требование о независимом оценщике, который производит оценку неденежного вклада.

Правда, в отличие от акционерных обществ оценка независимого оценщика обязательна лишь в том случае, если номинальная стоимость доли участника, вносящего имущество, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда. Минимальный размер оплаты труда для исчисления платежей по гражданско-правовым обязательствам составляет руб. Согласно ст. К такому договору применяются положения о договоре купли-продажи, при этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, если в договоре нет иных указаний на этот счет. В том случае, если договором установлена неравноценная стоимость передаваемых товаров, та сторона, которая передает товар меньшей стоимости, должна выплатить разницу в стоимости. Если материальные запасы получены по договору, предусматривающему оплату неденежными средствами, их фактическая себестоимость определяется как стоимость активов, переданных или подлежащих передаче.

Их стоимость устанавливается исходя из цен аналогичных активов, вводимых организацией в сравнимых обстоятельствах. Если установить стоимость передаваемых активов по каким-либо причинам не представляется возможным, стоимость полученных ГСМ определяется исходя из цен, по которым организация в сравнимых обстоятельствах приобретает аналогичные материалы. Итак, в случае заключения договора мены организация осуществляет две сделки купли-продажи, являясь продавцом по одной из них и покупателем по другой.

Организация, получившая ГСМ, сможет принять их к бухгалтерскому учету только после того, как выполнит свою часть обязательств по договору и передаст материально-производственные запасы другой стороне. Выручка при передаче материально-производственных запасов определяется по стоимости полученных ГСМ. В соответствии с п. Образовавшаяся задолженность погашается в порядке, установленном договором.

Для определения суммы НДС, принимаемой к вычету при подобных операциях, нужно учитывать положения п. Таким образом, сумма НДС, принимаемая к вычету, должна исчисляться не со стоимости полученных ГСМ, а с себестоимости переданных материально-производственных запасов. Пример 2. Организация в соответствии с заключенным договором мены передает запчасти в обмен на ГСМ.

Подобная сделка совершается впервые. Стоимость передаваемых запчастей и получаемых ГСМ по условиям договора признана равной. Учетная стоимость запчастей составляет 50 руб. Бухгалтерские записи по передаче запчастей:. Бухгалтерские записи по принятию к учету ГСМ:.

Дебет счета Кредит счета 19 — руб. ГСМ, полученные безвозмездно. Данные операции оформляются бухгалтерской проводкой:. В целях налогового учета в соответствии с п. В соответствии с подп.

Учет расходов на ГСМ и топливо

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Учет расходов на ГСМ в бюджетных организациях

Практически в каждой организации, включая индивидуальных предпринимателей ИП , имеется автотранспорт собственный, арендованный или полученный по договору лизинга , который используется в служебных целях. В связи с этим возникает необходимость учета расходов на содержание служебного транспорта, в том числе и расходов на топливо. Все виды топлива бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ относятся к горюче-смазочным материалам ГСМ , которые входят в состав материально-производственных запасов МПЗ. Для обобщения информации о наличии и движении топлива в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утв. Документом, который подтверждает расход топлива, данные о фактическом пробеге и производственный характер маршрута движения автомобиля, является путевой лист.

Организации устанавливают нормы расхода топлива исходя из Распоряжения Минтранса РФ, другие - исходя из норм расхода, установленных в ПТС. Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи НК РФ, расходы на ГСМ и топливо относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. В этой связи компании рекомендуется утвердить приказом нормы топлива и ГСМ и сделать эту бумагу приложением к учетной политике. Документальным подтверждением установления норм расхода ГСМ в компании являются: соответствующий приказ, а также учетная политика фирмы. Кроме того, требуется бумажно доказать сам расход: сделать это можно на основании путевого листа. Обратите внимание, авансовые отчеты, кассовые чеки, накладные и прочие документы, подтверждающие факт приобретения ГСМ, не могут служить основанием для списания горюче-смазочных материалов в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Под горюче-смазочными материалами далее — ГСМ следует понимать автомобильный бензин, дизельное топливо, керосин, газ, используемые в качестве топлива, масел, а также другие технические жидкости, используемые при эксплуатации различных транспортных средств. ГСМ используют при осуществлении хозяйственной деятельности как крупные организации, имеющие большое количество автотранспортных средств, так и небольшие организации, зачастую арендующие автотранспортные средства.

Что такое горюче-смазочные материалы. Как вести учет ГСМ по топливным картам бензин в году. Что такое топливные карты.

Нормы расходов на ГСМ для налогового учета

В статье мы на примерах разберемся в специфике отражения операции с горюче-смазочные материалами и рассмотрим основные бухгалтерские проводки. ГСМ в учете отражают на счете Талон был выдан водителю Кондратьеву А. По итогам марта бензин в количестве 60 л был израсходован. Для заправки автомобиля было выдано 45 л бензина.

Описание ситуации:. Генеральный директор предложил оплачивать сотруднику бензин и установил лимит 50 л. Можно так делать или нет, если можно, то нужно облагать стоимость бензина подоходным налогом?

Учет приобретения ГСМ

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись. Горюче-смазочные расходы — это трата финансов компании на оплату топлива для транспорта или другой техники, которая требует использования горючих ресурсов.

Бухучет ГСМ по топливным картам: возмещение расходов

Одна из основных статей расходов в транспортных компаниях, имеющих на балансе автотранспорт, строительные машины, механизмы, — это затраты на ГСМ, аккумуляторы, автомобильные шины, ремонт и дорогостоящие запасные части 1. Поэтому грамотно организованный учет и контроль за движением таких материально-производственных запасов имеет огромное значение и прежде всего для собственников. Проверяющим органам также будет интересно, насколько обоснованы затраты налогоплательщика и связаны ли они с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

3 Бухучет ГСМ по топливным картам: возмещение расходов .. К каким расходам относятся данные затраты, зависит от специфики предприятия.

К каким расходам отнести ГСМ в налоговом учете?

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации. Виды расходов в налоговом учете. Прямые и косвенные затраты.

О возмещении работнику расходов на ГСМ

Этап представления интересов клиента в судебных инстанциях является одним из самых важных видов юридических услуг. Он заключается в защите прав клиента адвокатом во время судебных разбирательств. Задачей юриста является применение своих знаний и навыков для правильного анализа и оценки ситуации и разработки стратегии защиты, используя необходимый набор правовых инструментов.

На этом этапе консультация юриста обязательна, так как процесс имеет много нюансов.

Мы советуем не стесняться и просто начать писать. С нашей стороны вам будет отвечать опытный юрист-консультант, который сможет понять вашу проблему буквально с нескольких слов. Вот ещё пару дельных советов, которые помогут вам понять друг друга:Сложный вопрос, на который невозможно ответить без привязки к конкретной ситуации. Разумеется, если человека обвиняют в убийстве, то оправдать его через онлайн чат невозможно.

Прямые расходы по налогу на прибыль перечень

На данном портале присутствует возможность задать вопрос юристу на бесплатной основе по законодательству Украины. Каждый клиент имеет возможность получить профессиональную консультацию (платную или бесплатную) по любому интересующему вопросу.

Выберете Ваш регион или город (Новосибирск или Новосибирская область);4. Правильно укажите Ваше Имя и номер контактного телефона (с кодом города или сотового оператора);5.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Александра

    Могу порекомендовать зайти на сайт, где есть много статей на интересующую Вас тему.

  2. Домна

    кое что есть норм.

  3. Любомир

    просто супер - там будет мой любимчик

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно