+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Оптимизация учета расчетов по налогу на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Оптимизация учета расчетов по налогу на прибыль

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 30 ноября , печатный экземпляр отправим 4 декабря. Дата публикации : Статья просмотрена: раз.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уценка запасов.

Легальная оптимизация по налогу на прибыль: что провернуть?

Костромской государственный технологический университет В статье рассмотрены возможные варианты оптимизации налога на прибыль медицинских организаций. Специфика деятельности бюджетных учреждений здравоохранения обуславливает особенности их налогообложения. Грамотное планирование доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль способствует оптимизации данного налога и позволяет снизить медицинскому учреждению его налоговую нагрузку.

Ключевые слова: бюджетная медицинская организация, налог на прибыль, оптимизация, ставка налога, расходы, планирование, налоговая нагрузка. Вопросы оптимизации налога на прибыль продолжают оставаться актуальными. Сумма налогов, уплачиваемых бюджетными учреждениями здравоохранения, не должна быть непосильным бременем, ведь их деятельность, несомненно, имеет социальную направленность.

Следовательно требуется грамотное управление денежными потоками указанных учреждений для обеспечения их деятельности, в том числе выполнения налоговых обязательств. Способы оптимизации налогообложения Оптимизация налогообложения бюджетного учреждения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, направленные на минимизацию налоговых обязательств и на равномерное распределение обязательных платежей в течение финансового года.

Оптимизация налогообложения - процесс, который рекомендуется проводить на любом из этапов функционирования учреждения. Различные авторы по-разному классифицируют методы налоговой оптимизации.

Одним из вариантов является деление методов на общие и специальные с перечнем конкретных путей минимизации налогооблагаемой прибыли рис.

Из перечисленных методов для медицинских учреждений наиболее применимы такие, как: метод отсрочки налогового платежа; метод прямого сокращения объекта налогообложения; использование налоговых льгот.

Оценить возможность применения перечисленных способов оптимизации налогообложения можно при проведении налогового планирования в медицинском учреждении. Налоговое планирование в целях оптимизации налогообложения Налоговое планирование - это совокупность плановых действий налогоплательщика, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом согласно действующему законодательству.

В целом налоговое планирование обусловлено тем, что медицинское учреждение имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств при соблюдении приемлемого уровня налогового риска. Эффективное налоговое планирование в медицинском учреждении включает в себя 2 : 1 определение основных принципов планирования налоговых обязательств; 2 анализ проблем медицинской организации и постановку задач планирования; 3 определение основных инструментов, которые может использовать организация при планировании налоговых обязательств; 4 создание схемы оптимизации налогообложения; 5 осуществление финансово-хозяйственной деятельности медицинской организации в соответствии с разработанной схемой.

Далее рассмотрим наиболее эффективные способы оптимизации налога на прибыль и сформулируем рекомендации по снижению налоговой базы по данному налогу для медицинских учреждений.

При этом деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности. Сумма налога на прибыль подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным ст.

Ситуация осложняется постоянно вносимыми изменениями и дополнениями в главу 25 НК РФ и многочисленными разъяснительными письмами Минфина РФ и налоговых органов по применению положений данной главы.

На рис. В соответствии с основными критериями признания расходов для целей налогообложения, определенными п. Для целей налогового учета все расходы можно разделить на две группы рис. Расходы налогоплательщика, учитываемые для целей налогообложения прибыли, в зависимости от их характера, а также от условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

В качестве специального принципа признания расходов для целей исчисления налога на прибыль медицинской организации предлагаем использование метода начисления. Применение кассового метода считаем не целесообразным в силу того, что при этом возникают разницы с отражением операций в бюджетном учете и дополнительное усложнение учетного процесса. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача работ услуг , расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

Рисунок 3 - Порядок определения признания расходов для целей налогообложения прибыли медицинской организации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода Расходы, учитываемые при определении налоговой базы Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы Расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются Материальные расходы Расходы на оплату труда Начисленная амортизация Прочие расходы включают в себя - расходы, связанные с изготовлением производством , хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением или реализацией товаров работ, услуг, имущественных прав ; - расходы на содержание, эксплуатацию, обслуживание основных средств и иного имущества и на поддержание их в исправном состоянии; - расходы на НИОКР; - прочие расходы.

В отношении расходов на оплату труда. В составе выплачиваемых работникам медицинского учреждения сумм, увеличить долю стимулирующих и компенсационных выплат. Согласно п. Пункт 3 ст. Кроме того в локальных нормативных актах медицинской организации можно предусмотреть единовременные вознаграждения за выслугу лет надбавки за стаж работы по специальности в соответствии с законодательством РФ п.

Также в составе расходов на оплату труда можно учесть стоимость форменной одежды. Пункт 5 ст. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации.

В отношении расходов на амортизируемое имущество. В целях ускорения переноса первоначальной стоимости основных средств на расходы медицинской организации целесообразно определить применение нелинейного метода начисления амортизации в отношении основных средств с первой по седьмую амортизационную группу , приобретенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемых для осуществления такой деятельности пп. Кроме того медицинским учреждениям можно рекомендовать использовать амортизационную премию в отношении основных средств, приобретенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемых для осуществления такой.

Пункт 9 ст. При приобретении имущества, бывшего в эксплуатации можно уменьшить срок использования объекта на то время, которое он использовался прежним владельцем в целях начисления амортизации п.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ в соответствии с гл.

В отношении расходов на реконструкцию, модернизацию, ремонт и демонтаж основных средств. Медицинской организации следует оценить возможность единовременного списания затрат на ремонт основных средств вместо их модернизации и реконструкции, чтобы избежать увеличения стоимости амортизируемого имущества. Также можно разбить долгосрочную реконструкцию на несколько этапов, сократив продолжительность этапа до 12 месяцев и выделить два отдельных этапа: частичную ликвидацию и улучшение объекта основных средств ст.

Кроме того попытаться реализовывать, а не утилизировать материалы, полученные от демонтажа основных средств. В отношении создания медицинской организацией резервов. В целях равномерного распределения платежей по налогу на прибыль в течение финансового года целесообразно предусмотреть в учетной политике медицинского учреждения создание резервов: по сомнительным долгам ст.

В отношении убытков медицинской организации по деятельности, приносящей доход. Медицинская организация вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений ст. Таким образом, внимательное изучение действующего законодательства и применение перечисленных рекомендаций позволит медицинским учреждениям оптимизировать налог на прибыль организаций и снизить их налоговую нагрузку.

Библиографический список 1. Брызгалин А. Режим доступа: дата обращения:. Шестакова Е. Начало см. Варианты формирования учетной политики для целей налогообложения Элементы учетной политики Допустимые варианты Основание Момент определения налоговой базы по НДС при получении предоплаты по товарам, работам,.

УДК Порядок и сроки проведения инвентаризации активов и обязательств учреждения, за исключением. Учет в некоммерческих организациях Учетная политика для целей налогового учета А.

Статьей 11 Налогового кодекса. Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель www. КПП Стр. Приказа Минфина РФ от Содержание От автора Бухгалтерский учет как функция бизнеса.

Амортизация представляет собой постепенное ежемесячное признание в расходах стоимости основного средства или нематериального актива в течение установленного срока полезного использования. В связи с тем,. Финансовая газета. С 1 января года отменено лицензирование строительной деятельности.

Вместо этого в настоящее время проектные, строительные организации, организации, осуществляющие ремонт объектов. Общие положения 1. Настоящее Положение далее - Положение устанавливает. Состав затрат,. Амортизационная премия: применение, восстановление, отражение в учетной политике Ключевые слова: амортизационная премия, учетная политика, основное средство А.

Матиташвили Проиллюстрируем вышеприведенное. Приложение 1 к Приказу Минфина РФ от Приложение 1 к запросу котировок Техническое задание Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на Приложение 1 к приказу Минфина России Приложение 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы 1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3 Признак налогоплательщика.

Понятие и правовое положение НКО Организационно-правовые формы. Из книги вы узнаете: О расходах в налоге на прибыль: учитываемых Содержание и не учитываемых.

Все новшества по учету налоговых расходов в году. Новые правила восстановления амортизационной премии. Изучение изменений налогового законодательства за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение.

По результатам обсуждения на интернет-конференции в текст доклада в состав раздела 1. Зарегистрировано в Минюсте России 31 мая г. Налоговая декларация по налогу на прибыль 1. Раздел 1. Подраздел 1. Если результат. Приложение 2 к приказу Минфина РФ от 22 октября г. Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности за год.

Вы точно человек?

Каждый объект предпринимательской деятельности имеет возможность провести оптимизацию налога на прибыль. Такую процедуру помогает совершить правильно выбранная политика уплаты налогов, а также подобранные методы оптимизации, основным из которых является ревизия осуществляемых компанией затрат. Выбирая для себя способ минимизировать оплачиваемые налоги, каждый предприниматель должен понимать, что такие действия очень не нравятся представителям государственных органов налогового контроля. Нужно быть готовым к тому, что выбранная налоговая политика может встретить отпор, или могут быть использованы доначисления по налогам.

Оптимизация Налога на Прибыль Организаций

Защита диссертации состоится 31 января г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, 69, ауд. Общая характеристика работы Актуальность темы исследования.

Костромской государственный технологический университет В статье рассмотрены возможные варианты оптимизации налога на прибыль медицинских организаций. Специфика деятельности бюджетных учреждений здравоохранения обуславливает особенности их налогообложения. Грамотное планирование доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль способствует оптимизации данного налога и позволяет снизить медицинскому учреждению его налоговую нагрузку.

Кафедра бухгалтерского учета. Выполнила студентка Г.

Правовое и теоретическое обоснование организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий и элементов построения учетного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности организации и осуществления контроля за рациональным использованием ресурсов и предприятия.

Оптимизация налога на прибыль в медицинских учреждениях

В отчете ведомства сообщается о том, что российские дети чаще всего страдают от болезней органов дыхания. Эксперты определили самые популярные кроссоверы в России Самой популярной моделью среди новых кроссоверов и внедорожников продолжает оставаться компактный кроссовер Hyundai Creta. В мае этот автомобиль приобрели 5 781 покупателей, как и по показателям прошлого года.

Юридическая помощь за счет средств коллегии адвокатов в виде дачи устных консультаций оказывается гражданам адвокатами юридических консультаций, адвокатских бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально, независимо от места жительства гражданина, обратившегося за оказанием юридической помощи.

Юридическая помощь за счет средств коллегии адвокатов в виде составления заявлений, жалоб и других документов правового характера, а также ведения дел в судах оказывается гражданам адвокатами юридических консультаций, адвокатских бюро, а также адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально, по месту нахождения суда, в который гражданин должен обратиться за защитой своего права.

Автоматизация налогового учета

Что может предпринять гос машина если она просто не будет ходить в школу. Право перехода на другие формы получения образования предусмотрены федеральным законодательством. Федеральный закон от 29. Порядок организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам - образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования3.

Вопрос: можем ли мы вернуть залог в полном объеме (50 000 р. Сколько это будет стоить, когда и как будет оплачиваться этот гонорар. Я сейчас нахожусь в Болгарии, и отвечать на телефон не могу, но на указанном телефоне есть Viber и WhatsApp. На них могу ответить спокойно, так-же, как и на электронной почте. Это возможно сделать в ходе консультации нашего юриста, которую можно провести посредством телефонной связи, мессенджеров или Skype. Вынуждена приостановить бизнес так как выяснились скрытые проблемы в арендованном помещении.

Затраты на организацию бизнеса были приличные.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ: ТЕОРИЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И. ПРАКТИКА . Учет расчетов по налогу на прибыль организаций и отражение .. Грамотная налоговая оптимизация – это не единоразовое сокращение налога к.

Как составить график общения с ребенком. Как получить задолженность по алиментам.

Однако бывают случаи, когданеобходимо обращаться в суд и с целью понуждения продавца к заключению сделки купли-продажи недвижимости. По делам о восстановлении на работе и взыскании заработной платы за время вынужденного прогула специалисты также наработали значительный опыт как в досудебном урегулировании трудового спора, так и в защите трудовых прав граждан через суд.

Хотелось бы обратить Ваше внимание на то, что юристами предоставляются юридические консультации бесплатно круглосуточно по любым обращениям, будь то жилищный, трудовой, семейный, наследственный спор, спор о защите прав потребителей и др.

Объясняем, как правильно задавать вопросы, как вести себя с клиентами с ограниченными возможностями или психическими заболеваниями, как реагировать на ложь и многое другое. На базе нашего факультета мы в течение 4 лет проводим конференции, посвященные обучению и работе в юридической клинике. Организация научного мероприятия лежит на студентах целиком: от связи с участниками, авторами тезисов до организации кофе-паузы и верстки сборника тезисов. Подобные форумы важны не только для обмена опытом, но и для обучения студентов дополнительным профессиональным компетенциям.

Адвокат фирмы помог мне составить грамотную жалобу в жилищную инспекцию. Благодаря этому я получила компенсацию от Энергосетей за то, что они отключили свет без предупреждения, и мне пришлось сдавать дорогой компьютер в ремонт.

Военный консультант онлайн круглосуточно поможет обжаловать необоснованное увольнение или же разрешить ситуацию в отношении восстановления на воинской службе.

А такая новация, как бесплатная военная юридическая консультация юристов по вопросам военнослужащих онлайн позволит разрешить данные вопросы и получить компетентный ответ военного юриста онлайн бесплатно, даже не выходя из дома.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лада

    Братва про нас!

  2. Игнатий

    Как хорошо что удалось отыскать такой замечательный блог, и тем более отлично, что есть такие автора толковые!

  3. stumgalseumeas

    Елки, для профессионалов статья

  4. Ариадна

    Браво, замечательная мысль

  5. golfduva

    Конечно. Я согласен со всем выше сказанным. Можем пообщаться на эту тему.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно