+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Решение о взыскании налога где посмотреть

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств драгоценных металлов на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств драгоценных металлов на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля.

Взыскание налогового долга налогоплательщиков по задекларированным налогам без решения суда

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Налоговые инспекции должны осуществлять налоговый контроль над деятельностью индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки соблюдения и правильного исполнения налогового законодательства всеми налогоплательщиками.

Одной из основных форм налогового контроля является проведение налоговых проверок ст. Каждый индивидуальный предприниматель может столкнуться с такой проверкой. При проверке могут быть выявлены нарушения, за которые впоследствии наложат штрафы. Камеральная — проводится по месту нахождения налогового органа в связи со сдачей индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по какому-либо налогу.

Отметим, что такие проверки осуществляются регулярно и продолжительность их составляет 3 месяца со дня подачи декларации. Если результат камеральной проверки положительный и налоговый инспектор не обнаружил в декларации и представленных документах ошибок, то проверка считается законченной.

В этом случае налоговый инспектор не составляет никаких документов, а просто заносит данные из декларации в электронную базу инспекции. Если же при проведении камеральной проверки выявлены нарушения, которые индивидуальный предприниматель не смог исправить в процессе проведения проверки, предоставив объяснения и дополнительные документы, то по ее результатам составляется итоговый документ, фиксирующий такие нарушения, — акт камеральной проверки.

Пункт 1 статьи НК РФ обязывает налогового инспектора оформить такой акт в течение ти дней. Следует отметить, что обязанность по составлению и рассмотрению актов по результатам камеральных проверок введена с 1 января г. Выездная — проводится по месту нахождения налогоплательщика. Такая проверка не может осуществляться чаще одного раза в год по одному налогу за один и тот же период и более двух раз за календарный год вообще. При проведении выездной налоговой проверки акт составляется в обязательном порядке в любом случае.

Составлению акта выездной налоговой проверки предшествует составление справки о проведенной проверке п. А на саму подготовку акта по результатам выездной налоговой проверки налоговым инспекторам отводятся два месяца со дня проведения выездной проверки и составления справки.

Акт, составляемый по результатам камеральной или выездной налоговой проверки, является документом, на основании которого впоследствии выносится решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности. После составления акт вручается предпринимателю под расписку. Не стоит уклоняться от получения такого акта.

Налоговая инспекция вправе внести факт уклонения от получения непосредственно в сам акт. В этом случае акт будет направлен предпринимателю по почте заказным письмом и будет считаться врученным на шестой день с даты отправки. В случае последующего разбирательства факт уклонения от получения акта может косвенно повлиять на отношение судьи и сформировать негативное отношение к предпринимателю.

Если по результатам проверки предпринимателя не составлен акт, то считается, что проверка состоялась, но нарушений налогового законодательства в ходе проверки не обнаружено.

Решение о привлечении предпринимателя к ответственности без составления акта о выявленных нарушениях налогового законодательства является незаконным. Из Постановления можно сделать вывод о том, что акт необходим как документ, являющийся основанием для осуществления налоговиками дальнейшей процедуры привлечения предпринимателя к ответственности и дальнейшего применения механизмов принудительного взыскания налогов и, как следствие, — наложения штрафов за их неуплату. Подтверждение данного вывода мы найдем в постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 25 апреля г.

Следовательно, правильное составление акта, полное отражение в нем выявленных нарушений, направление акта, последующие изучение и составление возражений на него предпринимателем являются элементом досудебного рассмотрения возможного спора по итогам налоговой проверки и служат гарантией соблюдения прав предпринимателя.

При несогласии с доводами, изложенными в акте, предпринимателю следует написать возражения на акт налоговой проверки в течение ти дней с момента его получения п. Форма возражений на акт является произвольной. Таким образом, предпринимателю необходимо обращать внимание и на оформление этого ненормативного акта налогового органа.

Как показывает практика, впоследствии все действия, требования налогового органа об уплате налогов и санкций могут быть признаны незаконными из-за неправильного составления акта налоговой проверки.

Материалы налоговой проверки рассматриваются при участии индивидуального предпринимателя или его представителя. О времени и месте рассмотрения предпринимателя извещают отдельно.

По результатам рассмотрения материалов, в случае нарушения норм налогового законодательства, руководитель налоговой инспекции или его заместитель выносит решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности за совершенное налоговое правонарушение подп. Решение оформляется в течение ти дней с момента окончания течения срока, предоставленного для составления возражения по акту налоговой проверки напомним, этот срок равен 15 дням. При составлении решения по результатам проверки налоговый орган руководствуется пунктом 8 статьи НК РФ.

Пункт 8 статьи Налогового кодекса РФ. Решение о привлечении к налоговой ответственности вступает в силу через 10 дней со дня его вручения предпринимателю п. В случае уклонения от получения решения действия налогового органа аналогичны действиям, совершаемым при уклонении предпринимателя от получения акта налоговой проверки. Вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности — это момент начала его исполнения.

Исполнение решения предполагает также меры по принудительному взысканию. Разумеется, предприниматель в этом не заинтересован. Предлагаем ему предпринять следующие шаги.

Если предприниматель хочет приостановить исполнение решения о привлечении к налоговой ответственности и не дать ему вступить в силу, он должен воспользоваться введенным с 1 января г. В апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы может быть обжаловано только не вступившее в силу решение. Исполнение принятого, но не вступившего в силу решения будет приостановлено до завершения разбирательства в апелляционном порядке, так как оно не вступит в силу до его утверждения вышестоящим налоговым органом, рассматривающим апелляционную жалобу.

Налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу на решение, вправе отменить его, изменить, оставить без изменения. Эффективность подачи апелляционной жалобы пока малоизвестна, поскольку с момента применения этого института с 1 января г.

Если предприниматель пропустил срок вступления решения в силу, он не лишается права на обжалование. В этом случае он просто должен направить обычную жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Такая жалоба, в отличие от апелляционной, подается на уже вступившее в силу решение. То есть данное решение уже находится на стадии исполнения, а подача жалобы не приостанавливает его исполнение. Поэтому при подаче таких жалоб рекомендуется ходатайствовать о приостановлении исполнения решения. Ходатайство о приостановлении исполнения обжалуемого акта необязательно для исполнения налоговыми органами ст.

Если все вышеперечисленные мероприятия не увенчались успехом — предпринимателю необходимо обратиться в арбитражный суд. Обжалование решений налоговых инспекций можно производить и путем обращения в арбитражный суд. Это самый эффективный способ. Подача жалоб в вышестоящие налоговые инстанции зачастую лишь затягивает время, не давая желаемых результатов.

Заявление можно подать в арбитражный суд непосредственно, минуя налоговиков. Судебное обжалование происходит в соответствии с нормами Арбитражного процессуального кодекса РФ. Индивидуальный предприниматель подает заявление о признании недействительным решения налоговой инспекции, в котором излагает все обстоятельства дела и свои мотивированные возражения.

После указанной даты вступает в силу норма об обязательном досудебном предварительном порядке обжалования решения о привлечении к налоговой ответственности в вышестоящий налоговый орган п. Иначе такое ходатайство останется без удовлетворения см. Например, если списание с расчетного счета индивидуального предпринимателя суммы, указанной в решении, приведет к невосполнимым финансовым убыткам, невыплате текущих налогов, невыплате заработной платы работникам, непогашению заемных средств, то есть шанс удовлетворения такого ходатайства см.

Списание денежных средств с расчетного счета, а также обращение взыскания на имущество может затруднить исполнение судебного акта в будущем в случае удовлетворения его требований , поскольку потребует соблюдения установленной законом процедуры возврата излишне взысканного итога, которая сложна и продолжительна во времени. Это в свою очередь приведет к задержке и приостановлению расчетов по гражданско-правовым договорам на поставку сырья, материалов и оборудования, а также задержке выплаты заработной платы.

В данном случае ходатайство может быть удовлетворено см. Тогда такое ходатайство об обеспечении также будет удовлетворено. Как при подаче ходатайства об обеспечении в виде приостановления исполнения решения с арбитражный суд, так и в жалобе в вышестоящий налоговый орган в качестве подтверждения позиции предпринимателя советуем указывать судебную практику.

Анализ ряда постановлений Федеральных арбитражных округов свидетельствует о том, что при вынесении решений о привлечении предпринимателей к ответственности налоговые инспекторы допускают некоторые нарушения. Они приводят к тому, что решения инспекторов признаются незаконными и освобождают предпринимателей от ответственности. Незаконным будет и решение инспекции, если в деле отсутствуют доказательства, подтверждающие предоставление предпринимателю возможности дать письменное объяснение или возражение по акту проверки, притом, что предприниматель просил дать ему такую возможность.

Когда у предпринимателя образуется задолженность по уплате налога недоимка , налоговая инспекция посылает ему требование об уплате налога. Требование об уплате налога должно соответствовать порядку, установленному статьей 69 НК РФ. Налоговики должны указывать размер задолженности по налогу, в требовании об уплате налога необходимо указывать размер задолженности по налогу, размер пеней пени указываются до момента выставления требования , срок, в который надо успеть уплатить налог в зависимости от вида налога законодательством предусматриваются разные сроки , срок исполнения требования, а также меры, которые могут быть приняты, если требование не будет исполнено.

В любом случае налоговики должны указывать полную информацию об основаниях требования уплатить налог со ссылками на соответствующие статьи НК РФ, в которых установлена такая обязанность абз. Смысл направления требования об уплате налога в нашем случае и штрафа заключается в урегулировании спорной ситуации с предпринимателем в досудебном порядке. Требование должно быть оформлено четко, ясно, в соответствии с законом, а не являться формальным шагом к последующему взысканию налогов и наложению штрафов.

Предприниматель может обжаловать требование об уплате налога штрафа вместе с решением о привлечении к налоговой ответственности. В некоторых случаях это полезно, потому что дает дополнительный довод в пользу удовлетворения судом ходатайства предпринимателя о применении обеспечительных мер. Например, если налоговый орган в своем требовании указал размер начисленных пеней, но не указал размер недоимки по налогу, то суды признают такие требования незаконными, поскольку они не соответствуют статье 69 НК РФ постановления ФАС Московского округа от 27 сентября г.

Суды не признают законными такие требования постановления ФАС Поволжского округа от 13 июня г. Однако суды не всегда считают, что отсутствие в требовании сведений о размере задолженности, ставке пеней и периоде взимания является существенным нарушением. К примеру, ФАС Поволжского округа в своем постановлении по делу от 20 апреля г.

В данном деле сыграло свою роль то, что налоговым органом представлены данные и материалы, которые налогоплательщиком не оспорены. Следовательно, предприниматели должны активно выступать в суде и требовать исполнения закона в полной мере. Требование об уплате налога штрафа должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании п.

После истечения срока, установленного в требовании об уплате налога штрафа , налоговая инспекция принимает решение о взыскании. Инспекторы выносят такое решение не позднее двух месяцев после истечения срока добровольной уплаты. Решение о взыскании доводится до сведения предпринимателя в течение шести дней после его вынесения.

Если же налоговики не уложились в указанный двухмесячный срок, то взыскать недоимку с предпринимателя можно уже только через суд. Заявление о взыскании с предпринимателя налога штрафа может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

На основании решения о взыскании в течение одного месяца налоговая инспекция направляет в банк, в котором открыты счета индивидуального предпринимателя, поручение на перечисление сумм налога штрафа в бюджет.

Это поручение подлежит безусловному исполнению банком п. Банк обязан исполнить его в течение следующего операционного дня, если счет рублевый, и в течение двух последующих операционных дней, если счет валютный, по получении инкассового поручения. Взыскание с валютных счетов производится при недостаточности средств для погашения налога и налоговых санкций на рублевых счетах.

Решение о взыскании налога

Начисление пеней на недоимку, возможность взыскания которой в принудительном порядке утрачена, неправомерно. К такому выводу пришли суды трех инстанций, вставая на сторону налогоплательщика. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от Налоговый орган 30 января г. В связи с неисполнением требования об уплате инспекцией было принято решение о взыскании предъявленных сумм за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Не согласившись с указанной в требовании суммой пеней за просрочку уплаты земельного налога за г.

Бесспорное взыскание налогов можно приостановить

Действующий Налоговый кодекс Украины содержит специальные правила касательно применения определенных процедур при взыскании средств со счетов налогоплательщиков и продаже их имущества, которое находится в налоговом залоге. В частности, такое взыскание производится не раньше, чем через 60 календарных дней с даты направления вручения плательщику налогового требования. Кроме этого, Налоговый кодекс предусматривает, что контролирующие органы осуществляют комплекс мероприятий по погашению налогового долга путем взыскания соответствующих денежных средств, находящихся в собственности налогоплательщика, а в случае их недостаточного количества — путем продажи его имущества, которое находится в налоговом залоге. Взыскание средств со счетов налогоплательщика в банках, которые его обслуживают, осуществляется по решению суда, которое направляется к выполнению контролирующим органам, в размере суммы налогового долга или его части. Механизм выполнения судебных решений о взыскании средств в счет погашения налогового долга, предусмотренный соответствующим Постановлением Правления Национального банка Украины, предусматривает оформление инкассового поручения для принудительного взыскания денег. Если же достаточные для погашения налогового долга средства отсутствуют, то контролирующий орган обращается в суд для предоставления разрешения на погашение полной суммы долга в счет имущества плательщика, которое находится в налоговом залоге.

Налоговой реформой г. Также следует отметить, что положение пп. Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал. О журнале Об издателе Наши филиалы Контакты. Украинский Русский.

Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Халиков, адвокат Специализированной коллегии адвокатов Удмуртской Республики. Законодательство должно содержать четкие и недвусмысленные положения, в соответствии с которыми процесс принудительного взыскания налогов и пеней приостанавливается до тех пор, пока не будет внесена окончательная ясность в спор, возникший между налогоплательщиком и налоговым органом. С момента вынесения налоговым органом на основании статьи НК РФ решения о привлечении налогоплательщика к ответственности приводится в действие механизм принудительного взыскания сумм налогов и пеней. Вслед за принятием решения налогоплательщику направляется требование об уплате налога абз.

Взыскание налоговых штрафов: обжалование действий и актов налогового органа

Если вы до сих пор считали, что налоговые органы могут забрать у вас денежные средства только через суд, то вынуждены вас разочаровать. Наши законодатели пришли к мнению, что в определенных случаях для того, чтобы забрать у налогоплательщиков средства, суд совсем не нужен, и для этого достаточно будет решения самих налоговиков, а потому утвердили соответствующие нововведения. О целесообразности такого подхода можно дискутировать долго, но сейчас просто примем это как существующий факт. Налогоплательщиков больше интересуют практические вопросы, об одном из которых и пойдет речь далее. Для начала напомним, что по общему правилу, определенному ст.

Настоящую форму можно распечатать из редактора MS Word в режиме разметки страниц , где настройка параметров просмотра и печати устанавливается автоматически. Для перехода в MS Word нажмите кнопку. Руководитель заместитель руководителя.

Начисление пеней на просроченную недоимку невозможно

Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка в банках, а также электронных денежных средств. Руководствуясь статьями 31 , 46 , 60 , 68 , Довести данное решение до сведения налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения. Полный текст документа.

Специальные правила взыскания налогового долга, — рекомендации адвоката

Независимо от причины и обстоятельств возврата составление претензии лучше доверить юристу. Как вернуть машину перекупу. Законодательство допускает расторжение сделки в досудебном и судебном порядке, если покупатель докажет, что: дефекты в автомобиле появились до заключения договора купли-продажи; покупатель скрыл наличие недостатков. Досудебное урегулирование начинают с изучения договора. Как вернуть машину по гарантии.

вообще налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (п. 7. ст. 46 НК РФ), о чем выносится решение, которое.

Получите круглосуточную бесплатную юридическую консультацию позвонив по телефону горячей линии 8 (499) 755-64-00 или написав в форму для письменных обращений (в случае, если не перезвонили в течение 5-10 минут, позвоните по телефону), скажите как Вас зовут и в чем заключается вопрос и Вас проконсультируют.

Оставив обращение на нашем сайте, вы можете получить круглосуточную срочную консультацию юриста бесплатно по телефону в Москве. Ни для кого не секрет, что чрезвычайная ситуация может произойти в любое время суток, поэтому теперь мы перешли на круглосуточный режим работы и доступны в любое время суток в Москве. Одним из преимуществ нашей срочной юридической консультации является то, что она дается сразу же при звонке, без переводов на других специалистов и долгого ожидания.

Вы задаёте вопрос и он поступает к свободному в данный момент консультанту. Ответ занимает от 15 минут, в зависимости от сложности вопроса. Первичная консультация оказывается бесплатно, вы можете получить подробный ответ на ваш вопрос и использовать его в решении своей проблемы.

Тем не менее, по мнению юристов, выбрать правильную стратегию и выиграть дело, не обладая профессиональными юридическими навыками, практически невозможно. Заявления должны написать все наследники, имеющие право на наследство.

Читайте подробнее про налоги. Внесение изменений в пункты основного договора подряда предполагает указание этих пунктов.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты. Это бывает необходимо при: оформлении автомобиля в собственность; обжаловать действия ГИБДД получении водительского удостоверения; совершении ДТП и других ситуациях; оставление места ДТП. В таких случаях время играет немаловажную роль, то есть помощь автоюриста должна прийти вовремя, когда еще можно что-то решить, исправить или изменить.

Если Вы считаете, что Ваш вопрос требует более детального рассмотрения, мы назначаем день и время, когда Вам удобно будет прийти на консультацию к нам в офис. Первую консультацию в офисе проводим бесплатно.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Всеслава

    Класно! Нашел, наконец толковый блог на просторах интернета) Ура!

  2. Мирослава

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и идея хорошая, поддерживаю.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно